Presupuestación en redes de sucursales bancarias y aplicación en la mejora de la eficiencia. Modelos explicativo-predictivos para la gestión integral de costes asociados a variables de consumo actuables

Resumen

El negocio financiero minorista en España está atravesando un proceso de profunda restructuración causado por cambios normativos afectando a los requisitos de capital mínimo y cobertura de liquidez, un exceso de capacidad instalada, la evolución en los hábitos de relación con su entidad por parte de los consumidores, potenciales nuevos entrantes (compañías fintech) y una dramática reducción de los márgenes por la bajada de los tipos y la dificultad de trasladar al cliente final comisiones por posibles mejoras de calidad de servicio. En este contexto, las entidades financieras precisan más que nunca el disponer de modelos de presupuestación muy precisos, que aseguren la minoración de las desviaciones en su consumo, así como un adecuada gestión de los costes afectando a la eficiencia global, dimensión clave de la estrategia de negocio, en un entorno competitivo ya de por sí por su madurez, muy exigente. El cuestionamiento del presupuesto como herramienta de gestión ha suscitado la aparición de corrientes de pensamiento que abogan por la implantación de mejoras parciales (Better Bugeting) o incluso un replanteamiento completo del concepto (Beyond Budgeting), que permiten todavía el abordar áreas de investigación como la descrita en el presente estudio, cuyo objetivo es el análisis de idoneidad del uso de presupuestos “base cero” (Zero-based Budgeting) en el ámbito concreto de las entidades financieras minoristas con redes de sucursales bancarias, entendiendo el presupuesto como una herramienta potencialmente útil para la evaluación de necesidades y el reparto de recursos disponibles, expresados a partir de sus costes. Para ello se ha hecho uso de una metodología cuantitativa de análisis probatorio y causal, intentando identificar las posibles relaciones explicativas del comportamiento de gasto en una sucursal bancaria a partir de variables como su tamaño (superficie, plantilla), antigüedad o nivel de actividad. Se ha realizado el análisis de aquellas variables que cubren la mayor parte del perímetro de coste actuable en una sucursal (consumo en energía, material de oficina, gestión de efectivo, información para uso comercial, gastos jurídicos y gastos comerciales). Los resultados obtenidos permiten confirmar que el presupuesto basado en modelos predictivos sobre el comportamiento de gasto esperable en las sucursales mejora los esfuerzos de previsión por la minoración de los errores de estimación medidos contra la facturación real. El estudio permite contrastar que la presupuestación “base cero” constituye una herramienta adecuada para un reparto más equitativo de los recursos, la gestión integral del gasto y en general contribuye a la mejora de la rentabilidad en las entidades de banca minorista.